2025年遼寧大學全國碩士研究生招生考試《稅務專業基礎》考試大綱
第1章稅收導論
1.1稅收的特征
1.1.1稅收的形式特征
1.1.2稅收與其他財政收入的區別
1.1.3稅收的職能
1.2稅收制度及其構成要素
1.2.1稅收制度的涵義
1.2.2稅制的基本要素
1.2.3稅制的其他要素
1.3稅收原則
1.3.1稅收原則的發展
1.3.2我國現行稅收原則
1.4稅收分類
1.4.1稅收的常用分類
1.4.2稅收的其他分類
1.5我國稅收管理體制
1.5.1稅收立法
1.5.2稅收執法權的劃分
1.5.3稅務機構設置
第2章增值稅
2.1增值稅的原理及類型
2.1.1增值額
2.1.2增值稅計算原理
2.1.3購進扣稅法
2.1.4增值稅的類型與范圍
2.1.5增值稅的優點
2.2增值稅的要素
2.2.1征稅范圍
2.2.2納稅義務人
2.2.3稅率和征收率
2.3應納稅額的計算
2.3.1銷項稅額的計算
2.3.2進項稅額的計算
2.3.3增值稅應納稅額的計算
2.3.4進口貨物應納稅額的計算
2.3.5小規模納稅人應納稅額的計算
2.4特定行為的增值稅處理
2.4.1兼營不同稅率的貨物或應稅勞務
2.4.2混合銷售行為
2.4.3兼營非應稅勞務
2.5減免稅優惠
2.5.1農業
2.5.2資源利用
2.5.3醫療衛生
2.5.4宣傳文化
2.5.5民政福利
2.5.6高新技術產品
2.5.7起征點
2.6出口貨物退(免)稅
2.6.1出口貨物退(免)稅的貨物范圍
2.6.2出口貨物退稅的計算
2.7納稅申報預繳納
2.7.1納稅義務發生時間
2.7.2納稅期限
2.7.3納稅地點
第3章消費稅
3.1消費稅概述
3.1.1消費稅的特點
3.1.2消費稅的立法精神
3.2消費稅的征稅范圍和納稅人
3.2.1征稅范圍
3.2.2納稅義務人
3.3消費稅的稅目稅率
3.3.1消費稅的稅目
3.3.2稅率
3.3.3若干征稅項目的說明
3.4應納稅額的計算
3.4.1從價定率計算
3.4.2從量定額計算
3.4.3從價定率和從量定額復合計算
3.4.4消費稅計稅依據的其他規定
3.5幾種特定行為的處理
3.5.1自產自用應稅消費品
3.5.2委托加工應稅消費品的計算
3.5.3兼營不同稅率應稅消費品的計算
3.6進、出口中的消費稅計算
3.6.1進口應稅消費品應納稅額的計算
3.6.2出口應稅消費品退(免)稅
3.7納稅申報與繳納
3.7.1納稅義務發生時間
3.7.2納稅地點
3.7.3納稅環節與納稅期限
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